G) Anställda – skatt och arbetsgivaravgifter

SKV282-09 s.21 — G) Anställda – skatt och arbetsgivaravgifter

Lön till mig själv eller min familj Du kan inte betala ut ersättning till dig själv eller din familj (make/maka och barn under 16 år) och bokföra det som lönekostnad. Tar du ut pengar eller annat ur företaget ska du istället bokföra det som eget uttag, se s. 18. Eftersom du inte anses som anställd i företaget ska du inte heller beskattas för dina uttag. Du kommer istället att inkomstbeskattas för överskottet (vinsten) i företaget. På detta överskott ska du också betala egenavgifter eller särskild löneskatt (istället för arbetsgivaravgifter). Hur gör Berit vid löneutbetalningen? Den 20/10 får Berit en stor beställning som ska levereras redan den 28/10. Hon får hjälp med 20 timmars arbete av sin väninna Anna som hon betalar 150 kr per timme inklusive semesterersättning, vilket sammanlagt blir 3 000 kr. ÅR 2 25/11 Hon betalar ut lönen till Anna med Hon skriver hela lönebeloppet 3 000 på lön (en ny utgiftskolumn), 2 100 på bank (-), 900 2 100 (900 är skatt). Berit gör en lönepå skatteskuld (+). specifikation som hon ger till Anna. Kopian används som verifikation i bokföringen. ÅR 2 23/12 Hon betalar ut lönen till Anna med Hon skriver hela lönebeloppet 10 000 på lön (en ny utgiftskolumn), 7 000 på bank (-), 7 000 (3 000 är skatt). Berit gör en löne3 000 på skatteskuld (+). specifikation som hon ger till Anna. Kopian används som verifikation i bokföringen. Hur gör Berit vid betalning till skattekontot? Senast den 12/12 ska Skatteverket ha arbetsgivardeklarationen för november månad. Vid samma tidpunkt ska skatten vara bokförd på Skatteverkets konto. Berit har lämnat in sin arbetsgivardeklaration och betalat avdragen skatt och arbetsgivaravgifter till sitt skattekonto den 10/12. Vid samma tidpunkt betalar hon också preliminär

SKV282-09 s.21 — G) Anställda – skatt och arbetsgivaravgifter (2)

ÅR 2 10/12 Betalar sin månatliga debitering av Hon skriver 7 735 på bank (-), 6 000 på eget kapital (-), och 835 på arbetsgivaravgifter preliminärskatt med 6 000 från företagets (en ny utgiftskolumn) (+) och 900 på skattebankgiro (görs varje månad). Betalar dessskuld (-). utom in avdragen skatt för anställda och arbetsgivaravgiften (835). Översikt – bokföring och bokslut – kontantmetoden Lön till anställd Om du betalar ut lön till en anställd så är du arbetsgivare. Med det följer flera förpliktelser. Du ska alltid börja med att registrera dig hos Skatteverket. När du är registrerad måste du lämna arbetsgivardeklarationer till Skatteverket. I den ska du fylla i bl.a. utbetald lön, innehållen skatt och arbetsgivaravgifter. Tänk på att det är viktigt att du och dina anställda kommer överens om vad som ingår i lönen. Det kan t.ex. gälla om semesterersättning ska betalas ut löpande eller separat. Berit anmäler sig som arbetsgivare till Skatteverket. Bokföring sker när lönen betalas ut. Även i december får Berit hjälp av Anna. Debet Kredit 7000 1940 2 100 3 000 2710 900 Debet Kredit 7000 1940 7 000 10 000 2710 3 000 skatt (F-skatt). Inbetalningen av F-skatt bokför hon som eget uttag. Arbetsgivaravgifterna bokförs som kostnad och avdragen skatt för anställda bokförs som en minskning av skatteskulden. Debet Kredit 2012 1940 7 735 6 000 2710 900 7500 835 21